联邦税

　　外国留学生要填的税表是1040NR或1040NR-EZ。如果你的收入只有奖学金和银行利息，那么你就填1040NR-EZ, 否则要填1040NR。两者的区别在于1040NR允许你申报其他的收入或损失，步骤也繁琐些。另外，只有征税收入在,000以下的人才可以填1040NR-EZ。如果拿的是fellowship 则要填1042-s，那个简单多了，这里直接跳过。

　　关于实质性存在测试(Substantial Presence Test, Form 8843)

　　这是用来确定你是否应该在美国交税的一个依据， 但其实这对中国留学生并没有什么用处，因为即使我们全年都在美国，仍然只能作为Non-Resident Alien报税，所以理论上这个表不需要填。当然其实8843本身不算特别麻烦的表格，一般还是填好并随1040NR或1040NR-ez寄出。

　　关于非居民外国人税收减免 (Form 8233)

　　中美政府签订了关于中国公民在美国期间的收入的税收协定：UNITED STATES-THE PEOPLE'S REPUBLIC OF CHINA INCOME TAX CONVENTION。根据这个协定，中国留学生在美国期间的收入中每年有00不用交税。Article 20是专门针对学生学者的。这个表可以填一下，同1040表一起递交。有效期是从入学起五年， 但事实上是只要你还是学生，一直可以利用这个减免1040NR-EZ的J项及1040NR的M项就是这个，所以也可以不填。这两项都填成"00, UNITEDSTATES-THE PEOPLE'S REPUBLIC OF CHINA INCOME TAX CONVENTION, article 20"

　　8233 的主要好处是可以在较早提交，这样相当于提前拿到退税，毕竟退税实际上没啥利息的。

　　关于申报身份 (Filing Status)

　　留学生不管是否婚否，一律以单身身份申报。

　　关于个人减免 (Personal Exemption)

　　这部分是所有人都不用交税的， 2009的减免额是50. 中国留学生不能为其配偶及子女申

　　请此项减免。

　　关于标准扣税(Standard deduction)

　　这部分是跟non-resident 没关系的，2009的扣税额为00。这里多说一句，当年中美签订tax treaty是，standard deduction是低于5000的，然而这几年来水涨船高，tax treaty是不是也得与时俱进一下呢?

　　关于其他扣税 (Itemized deduction)有许多开销也是可以免税的

　　比如说学费啊，学生贷款啊， 搬家费用(要超过50 Miles), 还有其他的个人损失(比如说丢了什么东西，似乎损失价值要超过500刀，不太确定)以及捐助，还有买房的mortage interest，首次购房的8000退税，买新车的若干退税等等等等。

　　搬家开销 (你需要填写 Form 3903)

　　偶然损失 (你需要填写 Form 4684)

　　慈善捐助 (你需要填写 Form 8283)

　　关于银行利息 (Bank Interest)

　　前五年non-resident不必交税，不作为与美国有关的收入。不要管银行寄来的1099表。

　　关于股票(Stock)

　　股票收入要交税，税率为30%;对于resident而言，损失可以减免税，每年最多3000，对Non-resident无效。

　　ps：30%rule 对于赌博收入依然适用。

　　关于W-2表 (Form W-2)

　　Copy B是用来报联邦税的， 第1单元格就是你的毛收入， 第2格是联邦截留税款， 第17格是 州里的截留税款， 第19格是地方截留税款。 (这里需要注意的是，如果你之前填写过8233表，那么第一单元格就是你的毛收入减去5000美元，可以理解为应税毛收入;如果你没有填写过8233表，你所在学校可能对你每一个月的收入都进行了联邦截留，此时第一单元格内就是你的总毛收入。如果你不清楚是否学校已经在第一单元格中为你减去了5000美元，你可以自己大概估算一下。)

　　关于截留税款 (Tax Withheld)其中的州税和地税不用交税。

　　申报步骤：

　　1. Form 8233 (可以不填)

　　2. 1040NR or 1040NR-EZ (填表指导手册 Instruction of 1040NR, Instruction of

　　1040NR-EZ)

　　3. 有关税率可以在指导手册中查到。

　　举例：

　　redapple在2009年的毛收入是500, w-2表的第2, 17, 19单元格分格是00, 0, 0, redapple没买房，没买新车，没炒股，丢了很多东西但是不够贵没法申报，没有慈善捐款，搬家了但是距离不到1miles，医疗开销也不够多， redapple很懒，没有填8233;那么redapple的联邦退税额可以这样计算：

　　可征税收入(Taxable Income): 500(毛收入) - 0(州截留) - 0(地方截留)

　　- 50(个人减免) - 00(中国留学生减免) = 200(这是例子，同学们务必自己看自己的w-2)

　　(注意，如前所述，如果学校已经在第一单元格中减去了5000美元，redapple在填写1040的时候就不必再减去5000美元，按照1040的填写指令逐行填写计算，就是正确的应缴税款。)

　　查联邦税表(在填表指导手册中), redapple的应交税款为

　　8350*10%+(17200-8350)*15%=2162.5 (这是例子)

　　ps：联邦收入税是逐级征税，第一级是8350，这部分收入收税幅度为10%，第二级是8350-33950，之间收税幅度为15%，33950以上略过，有兴趣看自己去查。

　　退税额为： 00(联邦截留) - 62.5(应交税款) = 37.5 (这就是redapple应该得到的退税)

　　4. 所有报税文件应该在2010年4月15日之前寄到如下地址：

　　(1040NR/NR-EZ，W2 copy B，1042S copy C)

　　Department of the Treasury

　　Internal Revenue Service

　　Austin, TX 73301-0215

　　(注意这是2009年的信息，以更新结果为准)

　　如果税表不小心填错了而且已经寄出去了， 也不要紧， 可以再填一个税收校正表

　　(Form 1040X)

　　州税

　　在填了联邦税之后， 州税就相对容易多了。 州税可以电子申报， 不用寄W-2表。

　　来源：搜狐